Impuestos sobre criptomonedas en España: una guía para el 2024

WhitepayPublicado 19.01.2024
Impuestos sobre criptomonedas en España: una guía para el 2024

A fechas de diciembre del 2023, España no aplica ningún impuesto sobre criptomonedas específico. Sin embargo, las ganancias derivadas de las criptomonedas aún se tienen en cuenta al calcular los impuestos. Si eres residente fiscal español y utilizas criptomonedas, se te pueden aplicar tres impuestos sobre criptomoneda en España principales:

  • impuesto a las ganancias de capital (ahorros);
  • impuesto sobre la renta;
  • impuesto sobre el patrimonio.

En este artículo desglosaremos en detalle cada uno de los tres “impuestos sobre criptomonedas” en España. Al final, daremos un ejemplo de como tributan las criptomonedas en España.

Descargo de responsabilidad: este es un artículo informativo. Para un cálculo preciso de tus impuestos, te recomendamos consultar a un contador profesional o especialista en impuestos.

Impuestos a las ganancias de capital

La criptomoneda obtenida se considera una ganancia de capital (ingreso imponible del ahorro) cuando se obtiene mediante la venta, el comercio, el intercambio u otra disposición de un activo por criptomoneda o moneda fiduciaria. El tipo impositivo progresivo sobre las ganancias de capital se sitúa entre el 19% y el 26%.

Ingreso imponibleLas tasas de impuestos
hasta 6 000 EUR19%
>6 000 EUR ≤ 50 000 EUR21%
>50 000 EUR ≤ 200 000 EUR23%
200 000 EUR y más26%

La contabilidad “First-in-first-out”, o FIFO se utiliza en los impuestos de criptomonedas en España tanto para valoración de acciones como para plusvalías de criptomonedas. En español se llama PEPS, que significa "primero en entrar, primero en salir".

Impuestos sobre las ganancias en criptomonedas (Impuesto sobre la renta)

Cuando las criptomonedas se minan, se obtienen, se reciben como pago por un bien o servicio, o se obtienen como ingreso activo de cualquier otra manera, se consideran ingresos imponibles generales, cuya tasa impositiva es más alta que las ganancias de capital en el cuadro de los impuestos sobre las criptomonedas en España.

Aquí tienes la tabla de #tipos del Impuesto sobre la Renta en España.

Ingreso imponibleLas tasas de impuestos*
Hasta 12 450 EUR19%
> 12 450 EUR ≤ 20 200 EUR24%
>20 200 EUR ≤ 35 200 EUR30%
>35 200 EUR ≤ 60 000 EUR37%
>60 000 EUR ≤ 300 000 EUR45%
300 000 EUR y más47%

*La Tasa Impositiva se compone de impuestos estatales y autonómicos. El impuesto estatal es el mismo en todo el país, pero el impuesto autonómico puede diferir en las distintas Comunidades Autónomas.

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El mapa puede estar desactualizado. Por favor, consulta las tarifas vigentes de tu Comunidad Autónoma en las webs oficiales.

Impuesto sobre el patrimonio

También se te aplicará un impuesto sobre el patrimonio si el valor total de tu patrimonio supera los 700 000 EUR (o 400 000 EUR o 500 000 EUR, según la Autonomía). Tu patrimonio neto se determina teniendo en cuenta tus tenencias de criptomonedas, así como otros activos (bienes raíces, acciones, arte, etc.). Está disponible un máximo de 300.000 EUR de asignación según la valoración de tu casa.

Entonces, por ejemplo, si tu patrimonio neto es de 5 000 000 EUR, 500 000 EUR de los cuales son tu casa, debes pagar impuestos sobre el patrimonio por 4 000 000 EUR (5 millones menos 700 000 asignaciones menos 300 000 asignaciones para la vivienda).

Para calcular tu impuesto sobre el patrimonio, necesitas conocer el valor acumulado de tus activos imponibles. La Base Imponible se calcula al 31 de diciembre del año anterior. Entonces, por ejemplo, si posee 1 BTC y su precio el 31 de diciembre era de 50 000 EUR, debe agregar 50 000 EUR a su patrimonio neto.

Aquí está la tabla de cálculo:

Desde HastaLa tasa de impuestos*
0167,129.450,2%
167,129.45334,252.880,3%
334,252.88668,499.750,5%
668,499.751,336,999.510,9%
1,336,999.512,673,999.011,3%
2,673,999.015,347,998.031,7%
5,347,998.0310,695,996.062,1%
10,695,996.06y más 3,5%

*Los tipos del Impuesto sobre el Patrimonio son diferentes en las distintas Comunidades Autónomas. Por ejemplo, Cataluña cobra entre el 0,21% y el 2,75%.

**El monto mínimo gravado también es diferente. Por ejemplo, en Madrid son 700 000 euros, pero en Cataluña son solo 500 000 euros.

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El mapa puede estar desactualizado. Vuelva a verificar la información en los sitios web oficiales.

La regla de los 60%

En España existe “la regla del 60%”. Dice: el monto total del Impuesto al Patrimonio y del Impuesto a la Renta pagado en un año determinado no puede exceder el 60% de la renta imponible del contribuyente, o la base imponible del impuesto a la renta. Entonces, si notaste que tus impuestos esperados sobre criptomonedas en España serán más del 60%, puedes consultar esta regla para obtener una reducción.

Impuestos sobre criptomonedas en España: eventos imponibles

Veamos algunas fuentes de ingresos típicas para un usuario de criptomonedas y el cómo se tributan las criptomonedas en España.

ActividadDescripciónTasación
Holding y venta de criptomonedasTenías una criptomoneda en tu poder, su valor aumentó y decidiste asegurar tus ganancias.

Impuesto sobre las ganancias de capital (aplicado al beneficio neto)

Impuesto sobre el patrimonio (solo si el valor total de todos sus activos (incluidos los no de criptomoneda) es superior a 700 000 EUR)

Holding de criptomonedas(sin venta)Tienes una criptomoneda, su valor aumentó, pero no la vendes.Impuesto sobre el patrimonio (solo si el valor total de todos sus activos (incluidos los no de criptomoneda) es superior a 700 000 EUR)
Inversiones en criptomonedas exitosasCompraste la criptomoneda por menos en dinero fiduciario y la vendiste más cara.Impuesto sobre ganancia de capital
Inversiones en criptomonedas no exitosasCompraste una criptomoneda por dinero fiduciario más cara y la vendiste más barata.Sin impuestos
Comercio de criptomonedas exitosoComerciaste en un intercambio de criptomonedas y obtuviste ganancias a través de una serie de operaciones exitosas.Impuesto sobre ganancia de capital
Comercio de criptomonedas no exitosoComerciaste criptomonedas y perdiste dinero.Sin impuestos
MineríaObtuviste criptomonedas a través de la minería y obtuviste ganancias.Impuesto sobre las ganancias de capital (aplicado al beneficio neto)
StakingObtuviste criptomonedas mediante staking (obtuviste ingresos pasivos por holding).Impuesto sobre ganancia de capital
AirdropRecibiste criptomonedas como parte de una drop.Impuesto sobre la renta
Salario de tiempo completo en criptomonedasTrabajas para una empresa blockchain y recibes un salario en criptomonedas.Los impuestos los paga tu empleador
Ingresos en criptomonedasAceptaste pagos en criptomonedas (por ejemplo, por tus servicios como autónomo).Impuesto sobre la renta
ArbitrajeTe dedicas a revender criptomonedas y ganas con la diferencia del tipo de cambio en diferentes plataformas.Impuesto sobre la renta (aplicado al beneficio neto)
Lending (Préstamos)Prestas criptomonedas y recibes ingresos pasivos por ellas.Impuesto sobre ganancia de capital

Esta no es una lista completa de escenarios de obtención de criptomonedas, pero se aplicará una lógica común a todos impuestos sobre criptomonedas en España en 2023, tanto como en 2024:

  • Rentas de inversiones: impuesto a las ganancias de capital;
  • Ganancia activa: impuesto sobre la renta;
  • Tenencia de activos por un total de 400 000 – 700 000+ EUR (incluidos activos no relacionados con criptomonedas): impuesto sobre el patrimonio.

Guiados por esta lógica y los tipos impositivos oficiales de las criptomonedas en España, podemos calcular varios escenarios concretos.

Impuesto sobre las criptomonedas en España: ejemplo

Supongamos que eres residente fiscal en España y vives en Barcelona. Tu patrimonio neto a 31 de diciembre del año pasado era de 1.300.000 euros, de los cuales 500.000 euros son tu única casa en Barcelona.

Durante este año, ganaste 40.000 EUR por inversiones en criptomonedas, otros 10.000 EUR por staking DeFi y 2.000 EUR por airdrops.

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Paso 1: Calcular el impuesto sobre el patrimonio

Tu patrimonio neto se calcula antes de pagar todos los impuestos. De tus 1 300 000 euros, 500 000 euros no están sujetos al impuesto sobre el patrimonio en Cataluña. De esta cantidad también puedes deducir parte del valor de tu casa (300.000 EUR). Esto te deja con una base imponible de 500 000 EUR.

De los 167 129,45, hay que tributar en Cataluña a una tasa del 0,210%.

Luego, de los 332.870,55 restantes, deberás pagar impuestos a una tasa del 0,315%.

Total:
(167,129.45 х 0.0021) + (332 870,55-350,97 х 0.00315) = 350,97 EUR + 1 048,54 EUR = 1 399,51 EUR.

Paso 2: Calcular el impuesto sobre la renta

Si tus fuentes de ingresos, solo 2000 EUR de las airdrops están sujetos al impuesto sobre la renta. Se computan al tipo mínimo del Impuesto sobre la Renta del 20% en Cataluña.

Total:
2000 x 0.20 = 400 EUR.

Paso 3: Calcular el impuesto a las ganancias de capital

El impuesto a las ganancias de capital se aplica al staking y a los ingresos procedentes de inversiones en criptomonedas, es decir, 50 000 EUR.

Los primeros 6 000 EUR de estos están gravados al tipo del 19%. Los 44 000 restantes están sujetos a la tasa del 21%.

Total:
(6000 x 0.19) + (44,000 x 0.21) = 1140 EUR + 9 240 EUR = 10 380 EUR.

Paso 4: Resumiendo los impuestos a las criptomonedas en España

Total de los tres impuestos que tendrás que pagar:
1,119.38 + 400 + 10,380 = 11,899.38 EUR

Nota: esta cantidad puede no ser definitiva. También puede verse afectado por:

  • Otros tipos de impuestos (por ejemplo, se puede aplicar un impuesto sobre la contaminación del aire a los mineros de Bitcoin).
  • Categoría de contribuyente.
  • Estado familiar.
  • Región de residencia (región autónoma de España).
  • Disponibilidad de beneficios y deducciones.
  • Y otros parámetros.

Por eso insistimos en que este es un artículo introductorio que puede darte una idea aproximada de la fiscalidad de las criptomonedas en España. Para calcular tus propios impuestos, te recomendamos consultar a un profesional.

Formulario 720: un nuevo requisito para reportar los activos de criptomonedas

Formulario 720 es una declaración informativa sobre bienes y derechos situados en el extranjero. La declaración deberá contener información sobre cuentas en entidades financieras situadas en el extranjero, bienes inmuebles fuera de España y otros activos similares.

¿Es necesario declarar criptomonedas en el modelo 720? El Ministerio de Hacienda admite que no es necesario incluir información sobre criptomonedas en el Modelo 720, luego de que aún no se ha implementado ningún desarrollo regulatorio. Pero aún puedes hacer esto si quieres.

Enlaces útiles para saber más sobre los impuestos sobre las criptomonedas en España

Aceptar pagos con criptomonedas en España está sujeto a impuestos, por lo que te aconsejamos explorar:


También es importante consultar con un especialista en impuestos antes de conectar la adquisición de criptomonedas.

Whitepay: soluciones de pagos en criptomonedas

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